一、出口貨物退稅所需符合條件：

1、生產(chǎn)或出口的貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。

2、貨物必須是報關(guān)離境出口的貨物，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同離境。

3、其貨物必須是所在公司財務(wù)上做出口銷售的產(chǎn)品。

4、其貨物必須是出口收匯的貨物。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須同時具備以上4個條件。

如果是貨物生產(chǎn)企業(yè)申請辦理出口貨物退稅，需要特別注意一點(diǎn)，即申請退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅業(yè)務(wù)。

二、出口貨物退稅所需資質(zhì)：

備案登記資料：公司經(jīng)營范圍要含有“貨物或技術(shù)進(jìn)出口”

辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者資格備案（商務(wù)部）

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書或海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)（海關(guān)）

注：自2019年2月1日起，海關(guān)均不再核發(fā)《報關(guān)單位注冊登記證書》（進(jìn)出口收發(fā)貨人），企業(yè)確有需要的，海關(guān)可出具《海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)》。

開通電子口岸，領(lǐng)法人卡及操作員卡（電子口岸）

登記企業(yè)名錄，開通外匯收支申報、貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)（外管局）

升級一般納稅人（稅務(wù)局）

出口退（免）稅備案表（外貿(mào)型）（稅務(wù)局）

或出口免、抵、退備案表（生產(chǎn)型）（稅務(wù)局）

領(lǐng)購增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)）

三、跨境電商出口退稅操作流程

企業(yè)通過“國際貿(mào)易‘單一窗口’標(biāo)準(zhǔn)版”或“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”的跨境電商通關(guān)服務(wù)系統(tǒng)和貨物申報系統(tǒng)，向海關(guān)提交申報數(shù)據(jù)、傳輸電子信息。

跨境電商B2B出口有關(guān)電子信息報文，沿用跨境電商通關(guān)服務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)有的B2C接入通道模式，新增支持B2B出口報關(guān)單報文導(dǎo)入；貨物申報系統(tǒng)支持B2B出口報關(guān)單按現(xiàn)有模式錄入和導(dǎo)入。

單票金額超過5000元人民幣/涉證/涉檢/涉稅的跨境電商B2B出口貨物企業(yè)應(yīng)通過“H2018通關(guān)管理系統(tǒng)”辦理通關(guān)手續(xù)。

單票金額在5000元（含）人民幣以內(nèi)，且不涉證、不涉檢、不涉稅的跨境電商B2B出口貨物，企業(yè)可以通過“H2018通關(guān)管理系統(tǒng)”或“跨境電商出口統(tǒng)一版系統(tǒng)”辦理通關(guān)手續(xù)。

四、跨境電商適用的出口報關(guān)模式

適用跨境電商企業(yè)的報關(guān)監(jiān)管模式有6種，分別是：0110、1210、9610、1039、9710、9810。

五、跨境電商的出口退稅與傳統(tǒng)外貿(mào)

先來了解一下報關(guān)方式，例如：一般貿(mào)易模式的海關(guān)監(jiān)管代碼叫做0110，跨境電商保稅模式1210，跨境電商B2B模式9710，跨境電商零售模式9610，跨境電商海外倉模式9810，市場采購模式1039，那么，不同代碼的含義是什么呢？

一般貿(mào)易模式  0110

傳統(tǒng)貿(mào)易代碼0110，也叫做一般貿(mào)易直接出口。0110的特點(diǎn)是B2B線上/線下交易，線上交易可能是郵件的往來，線下交易例如在深圳、廣州通過一些展會的方式認(rèn)識到外商，然后跨境企業(yè)與境外企業(yè)完成一個B2B的交易，這種情況是目前最常見的一種出口退稅的模型。

這種模式的運(yùn)營條件，比如說我與外商簽訂的一個合同，對應(yīng)的要將貨物發(fā)給這些外商，到底是怎樣的流程呢？

首先，要通過海關(guān)來進(jìn)行報關(guān)；第二，通過國際物流將貨物發(fā)送給境外客戶；最后，境外的企業(yè)將產(chǎn)品給到終端消費(fèi)者，這就是0110的一個銷售模式，這也是目前跨境電商、傳統(tǒng)貿(mào)易賣家所最常用的一種成交方式，也叫報關(guān)方式。

絕大部分賣家都是走的0110的報關(guān)方式，因?yàn)?110報關(guān)方式非常簡單，對應(yīng)的產(chǎn)品以及產(chǎn)品的報關(guān)口岸的限制是沒有設(shè)計(jì)的。

跨境電商保稅模式  1210

2014年，海關(guān)總署發(fā)布第57號公告，增列代碼“1210”海關(guān)監(jiān)管方式。該監(jiān)管方式適用于境內(nèi)個人或電子商務(wù)企業(yè)在經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的電子商務(wù)平臺實(shí)現(xiàn)跨境交易，并通過海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場所進(jìn)出的電子商務(wù)零售進(jìn)出境商品。

“1210"相當(dāng)于境內(nèi)企業(yè)把生產(chǎn)出的貨物存放在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場的倉庫中，即可申請出口退稅，之后按照訂單由倉庫發(fā)往境外消費(fèi)者。

跨境電商零售模式 9610

9610跨境電商零售出口模式的特點(diǎn)是所有的跨境電商賣家，比如說接到了一個店鋪上面的一個訂單，通過小包直郵的方式將貨物發(fā)送給終端消費(fèi)者。

在這種情況下，目前最常見的模式可能是直接走貨代，然后通過海外直郵的方式將貨物發(fā)給客戶。

但是，9610報關(guān)目前在深圳可以報關(guān)的口岸只有兩個，一個是深圳前?？诎?，另一個是深圳機(jī)場口岸；如果是蛇口港或者說其他關(guān)口，9610就沒有辦法在此進(jìn)行報關(guān)的，這里要注意的是，0110和9610可以由同一個公司同時申請。

市場采購模式  1039

沒有供應(yīng)商發(fā)票，按照現(xiàn)行的稅收政策是需要進(jìn)行按照內(nèi)銷征稅，全額繳納13%的稅額。這種情況，作為小商戶的稅務(wù)成本就非常高。針對這種情況，國家就出了1039市場采購的政策方案，1039市場采購的特點(diǎn)是可以享受無票免稅的政策。1039無票免稅指的是不需要供應(yīng)商的發(fā)票，正常按照1039進(jìn)行貨物的報關(guān)，最終就可以享受外匯合理回到國內(nèi)的方式。

其實(shí)1039這個模式不建議大家去做。

首先，1039報關(guān)要求是一定要在市場經(jīng)營主體，比如某某某批發(fā)市場，廣州是花都的皮革城、深圳的華南城，這幾個區(qū)域才可以做1039。注冊1039享受這個政策后，還需要注冊一個個體工商戶按照核定征收的方式去繳納企業(yè)所得稅。如果在公司業(yè)務(wù)量比較大的情況下，1039是沒有辦法做到非常大的資金規(guī)轉(zhuǎn)的。

跨境電商B2B模式  9710

“9710”簡稱“跨境電商B2B直接出口”，境內(nèi)企業(yè)通過跨境電商平臺與境外企業(yè)達(dá)成交易后，通過跨境物流將貨物直接出口至境外企業(yè)。

“9610”、“9710報關(guān)”模式都是指境內(nèi)企業(yè)直接發(fā)貨至境外購買人手中，區(qū)別就是“9610”是企業(yè)至個人的B2C模式，而“9710”則是企業(yè)至企業(yè)的B2B模式，所以一般“9710”的貨量和貨值更高。

跨境電商海外倉模式  9810

9810海外倉的特點(diǎn)是要走海外倉模式才行，不然無法走通。做9810需要提供海外倉的倉儲費(fèi)，以及對應(yīng)的貨物到了海外倉之后有進(jìn)行外匯的收匯，才可以完成出口退稅的一個操作。所以目前走9810有一些難點(diǎn)，這些難點(diǎn)能夠解決是可以去做出口退稅的。而且，9810的報關(guān)金額是預(yù)估的，因?yàn)閳箨P(guān)金額實(shí)際上是根據(jù)大批量的產(chǎn)品儲存到境外的海外倉，所以收匯金額對不上，這種情況下走9810對于我們企業(yè)產(chǎn)品定價以及報關(guān)價值這一塊實(shí)際上就要求非常嚴(yán)格，這是目前走9810的一個難點(diǎn)。

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