“我最多一次收幾百元快遞費(fèi)，應(yīng)該不用交稅吧”“我的驛站一個(gè)月流水兩三萬(wàn)，這個(gè)收款估計(jì)要交稅？有沒(méi)有專業(yè)人士解釋一下”……近日，一條標(biāo)題為《金稅四期上線，銀行卡收款將無(wú)處遁形》 的短視頻引起快遞驛站交流群的注意，大家隨即在群中展開(kāi)激烈討論，希望得到準(zhǔn)確答案，解開(kāi)心中疑惑。

事實(shí)上，由于一些規(guī)模較小的末端快遞網(wǎng)點(diǎn)和驛站經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理能力較弱，對(duì)于如何正確依法納稅感到迷茫，同時(shí)不了解稅費(fèi)優(yōu)惠政策，很容易錯(cuò)過(guò)政策紅利。那么，個(gè)體戶驛站一般要交哪些稅？有哪些政策紅利可助力受疫情影響的快遞公司加速“重啟”？納稅人能享受何種觸手可得的稅務(wù)服務(wù)？筆者帶您一起了解一下。

納稅盲區(qū)，普遍存在

“一直不太了解交稅的事，有時(shí)也會(huì)擔(dān)憂自己有經(jīng)營(yíng)不合規(guī)行為?！蓖醢?化名) 是北京市順義區(qū)一家圓通快遞媽媽驛站負(fù)責(zé)人，43歲的她獨(dú)自經(jīng)營(yíng)快遞驛站4年，現(xiàn)在月利潤(rùn)穩(wěn)定在5000元左右。

下午3時(shí)30分，圓通快遞小哥送來(lái)300多件快遞，最近，隨著驛站解封件量比平時(shí)翻了一番，其中有大量前段時(shí)間因封控積壓的快遞。“件多得很！我把一部分快遞送到驛站中午還能回去吃個(gè)正經(jīng)飯，其他需要挨家挨戶送的同事下午一兩點(diǎn)才能送完?！笨爝f小哥一邊往驛站搬快遞一邊說(shuō)。

不到半小時(shí)，王安就將所有快遞上架、入庫(kù)、取件碼，整套流程一氣呵成，精準(zhǔn)又麻利，這對(duì)她來(lái)說(shuō)已是得心應(yīng)手。王安說(shuō)：“年齡大了，文化水平也不高，工作很難找。干快遞驛站累是累了點(diǎn)，但為了生活、為了在老家上學(xué)的一兒一女還是要堅(jiān)持下去?！?/p>

投入成本低、所需場(chǎng)地小、操作簡(jiǎn)單的運(yùn)營(yíng)模式吸引了不少像王安一樣半路轉(zhuǎn)道求生存的創(chuàng)業(yè)者。12月1日上午8時(shí)10分，國(guó)家郵政局郵政業(yè)安全中心快遞大數(shù)據(jù)平臺(tái)顯示，2022年我國(guó)快遞業(yè)務(wù)量正式突破1000億件。人們對(duì)快遞服務(wù)需求不斷加大，也催生大量快遞驛站如雨后春筍般出現(xiàn)。

阿里公布的2023財(cái)年第二季度(截至2022年9月30日止的3個(gè)月) 財(cái)報(bào)顯示，城鄉(xiāng)菜鳥驛站總數(shù)超17萬(wàn)，位于城市居民小區(qū)的菜鳥驛站增到11.6萬(wàn)多個(gè)。這其中，數(shù)以萬(wàn)計(jì)的個(gè)體工商戶起著不小作用，是快遞驛站經(jīng)營(yíng)者的中堅(jiān)力量。

截至今年9月底，我國(guó)登記在冊(cè)的個(gè)體工商戶達(dá)1.11億戶，? 占市場(chǎng)主體總量的2/3其中近九成活躍在批發(fā)零售、住宿餐飲和居民服務(wù)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?？爝f驛站提供的快遞代收、代寄業(yè)務(wù)，在便利居民享受寄遞服務(wù)、減輕快遞員工作壓力、提高快遞派送效率等方面起到極大作用。

但大部分個(gè)體工商戶具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、規(guī)范性較差、信息匱乏等先天性不足?？爝f驛站老板不了解稅費(fèi)政策、辦稅流程的情況普遍存在，那么經(jīng)營(yíng)一家個(gè)體戶快遞驛站要交哪些稅？主要涉及繳納的稅種有個(gè)人所得稅、增值稅、一稅兩費(fèi)(城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加)。值得注意的是，經(jīng)營(yíng)者在當(dāng)?shù)毓ど叹诸I(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)前，應(yīng)按時(shí)依法辦理相應(yīng)稅務(wù)登記，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)判定征收方式。對(duì)于沒(méi)有建立規(guī)范賬簿能力和專業(yè)會(huì)計(jì)的商戶一般會(huì)采取定期定額征收稅款的方式。

稅費(fèi)優(yōu)惠， 助力發(fā)展

進(jìn)入11月下旬，全國(guó)快遞業(yè)務(wù)量受疫情影響急劇下滑，根據(jù)交通運(yùn)輸部發(fā)布數(shù)據(jù)，快遞攬投量甚至一度跌至日均2.23億件。11月25日，交通運(yùn)輸部召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)就要求，對(duì)已經(jīng)關(guān)停的郵政快遞分撥中心和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)滿足解封條件的要盡快解封。近期，隨著各地逐步優(yōu)化防控措施，郵政快遞業(yè)迅速恢復(fù)。國(guó)家郵政局監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示，11月27日以來(lái)，全國(guó)快遞日均業(yè)務(wù)量連續(xù)穩(wěn)步上漲，特別是12月2日至4日，連續(xù)3天日均超3億件。從低至冰點(diǎn)到慢慢回升，疫情的沖擊對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱、資金流短缺的末端網(wǎng)點(diǎn)帶來(lái)不少困難。

北京一家快遞網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人表示，快遞員一直期盼“雙11”過(guò)后能好好休息休息，網(wǎng)點(diǎn)關(guān)停將近十天，他們這次都歇夠了，想要趕緊復(fù)工。網(wǎng)點(diǎn)關(guān)停后場(chǎng)地房租照常付，還要給員工發(fā)一些保障生活的錢，但網(wǎng)點(diǎn)一分錢不入，感覺(jué)壓力非常大。

在11月1日國(guó)新辦舉行的國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上，國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長(zhǎng)戴詩(shī)友介紹，稅費(fèi)優(yōu)惠政策已覆蓋全部個(gè)體工商戶。同時(shí)，受益于國(guó)家出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)政策，目前全國(guó)超八成的個(gè)體工商戶無(wú)需繳稅。不僅如此，免征增值稅、增值稅加計(jì)抵減等一系列減稅降費(fèi)政策能從一定程度上減輕小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)，助力市場(chǎng)主體有力應(yīng)對(duì)疫情沖擊，推動(dòng)快遞企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，擺脫當(dāng)前困境，盡快恢復(fù)元?dú)狻?/p>

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。針對(duì)快遞收派服務(wù)也有專門的增值稅優(yōu)惠政策。自2022年5月1日至2022年12月31日，對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

上海中浩快遞有限公司于2009年開(kāi)始加盟中通快遞，公司現(xiàn)有員工50多人，為虹橋鎮(zhèn)周邊居民提供快遞服務(wù)，每日派件量1.4萬(wàn)單。今年得益于稅費(fèi)優(yōu)惠政策，緩解了公司不小的壓力。負(fù)責(zé)人表示，這些政策對(duì)我們小企業(yè)真的很重要。最近幾個(gè)月免了五六萬(wàn)元，打算一部分用于車輛更新，保障派送安全，一部分給員工發(fā)些福利，讓他們更加安穩(wěn)的工作。

今年3月，為繼續(xù)促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展，財(cái)政部和國(guó)稅總局明確延續(xù)實(shí)施生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策至2022年12月31日。允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10 %，抵減應(yīng)納稅額。具有綜合社區(qū)服務(wù)性質(zhì)的快遞驛站，不僅提供快遞寄遞服務(wù)，還與便利店、水果店、打印店、自助洗衣店等相結(jié)合，盈利模式多元，持續(xù)發(fā)展空間大。既為驛站活絡(luò)人氣，也方便附近的居民，可謂一舉兩得。這類快遞驛站提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%，納稅人就可以享受這一政策。

稅務(wù)服務(wù)，與你隨行

讓交流群中驛站負(fù)責(zé)人們熱議的金稅四期是“金稅工程四期”的簡(jiǎn)稱，是國(guó)家貫徹落實(shí)稅收政策、進(jìn)行稅收征管的重要依托及平臺(tái)之一。稅務(wù)部門為完成金稅四期建設(shè)的頂層設(shè)計(jì)，借鑒了4個(gè)國(guó)際組織、26個(gè)國(guó)家(地區(qū))的320多條先進(jìn)做法。它的投入使用必將推動(dòng)我國(guó)稅務(wù)執(zhí)法和監(jiān)管體系更具科學(xué)性、精準(zhǔn)性、智慧性。

雖然目前“金稅四期”還未上線，但網(wǎng)上財(cái)務(wù)界關(guān)于“金稅四期”的傳聞卻有很多，真假實(shí)在難辨。甚至有某些第三方財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)利用經(jīng)營(yíng)者的關(guān)切心理和政策盲區(qū)，在微信公眾號(hào)、視頻號(hào)等平臺(tái)發(fā)布斷章取義、扭曲事實(shí)、制造焦慮的消息博人眼球，從而達(dá)到兜售財(cái)稅服務(wù)的目的。經(jīng)營(yíng)者在日常搜集和瀏覽信息的過(guò)程中要特別注意鑒別信息真?zhèn)?。信源很重要，最直接的方式是以官方發(fā)布的消息為準(zhǔn)，比如關(guān)注國(guó)家稅務(wù)局和各地方稅務(wù)局官網(wǎng)、公眾號(hào)、抖音號(hào)等，做到新政策、好福利，早知早享。還可以通過(guò)撥打12366 納稅服務(wù)熱線、網(wǎng)上智能咨詢等方式解決個(gè)性化問(wèn)題。

各地稅務(wù)部門為幫助納稅人繳費(fèi)人及時(shí)了解、享受各項(xiàng)稅收政策，不斷創(chuàng)新稅務(wù)服務(wù)舉措?！盎有麄鳌?，政策春風(fēng)入人心；數(shù)據(jù)協(xié)同，排憂解難提質(zhì)效；政策“敲門”，精準(zhǔn)服務(wù)暖稅戶。

“中國(guó)稅務(wù)”抖音號(hào)推出一系列助力服務(wù)業(yè)紓困發(fā)展的專題情景短視頻，如《稅宣流動(dòng)車的故事》《暖心火鍋店》《民宿里的減稅故事》…… 引起網(wǎng)友關(guān)注。今年5月發(fā)布的《快遞驛站稅收故事》系列短視頻，每集一分鐘左右，共12集。短視頻以幾位驛站快遞小哥為主角，將嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩惙ㄅc生活實(shí)際相結(jié)合，用豐富有趣的劇情，通俗易懂的語(yǔ)言讓納稅人繳費(fèi)人在休閑娛樂(lè)中了解稅費(fèi)政策。其中第十二集，以一堂站長(zhǎng)培訓(xùn)課中的自動(dòng)分揀設(shè)備為契機(jī)，介紹中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。網(wǎng)友紛紛點(diǎn)贊并留言，“拍成這種故事情節(jié)就挺好！”“為幫助小微企業(yè)降稅做到極致！”

每年“雙11”快遞物流企業(yè)都會(huì)提前做好各方面準(zhǔn)備，迎接旺季的到來(lái)。今年“雙11”，國(guó)家稅務(wù)總局上海市青浦區(qū)稅務(wù)局積極為快遞企業(yè)提供“稅助力”，通過(guò)線上線下協(xié)同的方式，專門組建了一個(gè)“雙11”微信群，群內(nèi)有快遞企業(yè)財(cái)務(wù)人員和多名稅務(wù)部門的業(yè)務(wù)骨干，可以實(shí)現(xiàn)雙方實(shí)時(shí)交流，稅務(wù)人員能對(duì)快遞企業(yè)提出的問(wèn)題做到第一時(shí)間回復(fù)解答，幫助企業(yè)及時(shí)解決發(fā)票等業(yè)務(wù)問(wèn)題，享受各類減免稅政策?！半p11”期間快遞公司面臨開(kāi)票需求劇增的問(wèn)題，青浦區(qū)稅務(wù)局稅收分析專業(yè)團(tuán)隊(duì)利用稅收大數(shù)據(jù)，密切關(guān)注快遞企業(yè)開(kāi)票信息，動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)辦稅需求，提供對(duì)接服務(wù)，解決快遞企業(yè)的“后顧之憂”。

各地多措并舉，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)政策“敲門”提醒。幫助企業(yè)對(duì)稅費(fèi)政策應(yīng)知盡知，應(yīng)享盡享。據(jù)了解，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)面向不同政策適用主體，分批開(kāi)展精準(zhǔn)推送，分類進(jìn)行專項(xiàng)輔導(dǎo)。今年以來(lái)累計(jì)精準(zhǔn)推送政策44批次，惠及納稅人繳費(fèi)人4.75億戶次。主動(dòng)推送紅利賬單1177萬(wàn)份，幫助納稅人繳費(fèi)人算清算細(xì)稅費(fèi)支持政策紅利賬。隨著防疫政策不斷優(yōu)化，快遞行業(yè)不久也將重返活力市場(chǎng)，稅費(fèi)優(yōu)惠政策將加速快遞企業(yè)掃除陰霾，提振行業(yè)信心。